В 2025 году в России более 6,2 миллиона человек платят налог на профессиональный доход (НПД) - это почти каждый пятый представитель малого бизнеса. Режим, который когда-то был экспериментом в нескольких регионах, стал главным инструментом легализации доходов для фрилансеров, репетиторов, дизайнеров, курьеров и тех, кто сдает квартиры. Но не все могут им воспользоваться. Кто именно может стать самозанятым, а кто автоматически попадает под запрет - разбираемся по пунктам.
Кто может зарегистрироваться как самозанятый
Простой ответ: любой физическое лицо, которое работает на себя и не нанимает сотрудников. Это включает россиян, иностранных граждан из ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армения, Киргизия) и даже граждан Украины. Главное - чтобы вы работали на территории России и получали доход от своей деятельности.
Вы можете быть:
- обычным гражданином без статуса ИП
- индивидуальным предпринимателем (ИП), который хочет перейти с УСН или ПСН на НПД
- нерезидентом РФ, но с российским гражданством (например, вы живете за границей, но сдаете квартиру в Москве)
Важно: вы не обязаны иметь регистрацию по месту жительства в России - достаточно, чтобы ваша деятельность проходила на территории страны. Например, вы живете в Калининграде, но оказываете услуги онлайн клиентам из Краснодара - это подходит. Главное - не нарушать ограничения по видам деятельности и доходу.
Какие виды деятельности разрешены
НПД охватывает широкий спектр услуг и торговли, но есть четкие рамки. Разрешено:
- услуги в сфере образования (репетиторство, курсы, онлайн-обучение)
- IT-услуги (программирование, тестирование, веб-дизайн, копирайтинг)
- ремонт и обслуживание техники, бытовой техники, мебели
- фото- и видеосъемка, монтаж, графический дизайн
- услуги красоты и здоровья (маникюр, массаж, парикмахерские, косметология - если не в клинике)
- доставка еды, курьерские услуги, транспортные услуги на личном авто
- продажа товаров, произведенных самостоятельно (например, украшения, изделия ручной работы, еда)
- сдача в аренду жилья (квартиры, комнаты, гаражи)
- услуги по уходу за детьми, пожилыми людьми, животными
- консалтинг, маркетинг, юридические консультации (если не в рамках адвокатской практики)
В 2025 году в список разрешенных добавили услуги по сборке мебели на дому, ремонту электроники и онлайн-обучению иностранным языкам - это отражает реальные тренды рынка.
Что запрещено: список исключений
НПД - это не панацея. Есть виды деятельности, которые полностью исключены из режима. Если вы занимаетесь этим - вам не подходит НПД, даже если доход низкий.
- добыча полезных ископаемых (шахты, карьеры, буровые)
- производство подакцизных товаров (алкоголь, табак, бензин)
- банковская и страховая деятельность
- нотариальная и адвокатская практика
- игра на азартных играх и букмекерские конторы
- управление многоквартирными домами (с 1 января 2025 года)
- торговля через оптовые базы, если вы не производитель
С 2025 года особое внимание уделяется управлению домами. Если вы управляете домом через ТСЖ или управляющую компанию - даже если вы один человек, вы не можете применять НПД. Это исключение введено, чтобы предотвратить уход от обязанностей по уплате страховых взносов и отчетности.
Ограничение по доходу - 2,4 млн рублей в год
Это самый жесткий лимит. Ваш годовой доход от всех источников, на которых вы применяете НПД, не должен превышать 2 400 000 рублей. Это не доход после вычетов - это сумма всех платежей, которые вы получили от клиентов.
Если вы в ноябре заработали 2,5 млн, то с 1 декабря вы автоматически теряете право на НПД. Налоговая система сама это фиксирует через приложение «Мой налог». Вам придется перейти на УСН или ОСНО, а также сдать декларацию за прошлый период. Возобновить НПД можно будет только с 1 января следующего года.
Статистика показывает: 87,6% самозанятых укладываются в лимит. Но 9,3% - те, кто зарабатывает больше, чем планировал - попадают в «ловушку». Они начинают откладывать платежи, сокращать заказы или переоформлять сделки через ИП. 3,1% систематически превышают лимит - и в итоге получают штрафы за уклонение от УСН.
Запрет на наемных работников
Самозанятый - это один человек. Вы не можете нанимать сотрудников по трудовому договору. Даже если вы привлекаете подрядчика на один проект - это нарушение. Правило жесткое: если вы платите кому-то зарплату, у вас уже не самозанятый, а малый бизнес. И вам нужна УСН, ОСНО или ПСН.
Но есть лазейка: вы можете привлекать физлиц по гражданско-правовому договору (ГПХ). Например, заказать монтаж видео у другого фрилансера. Главное - не оформлять его как сотрудника, не платить ему зарплату, не вносить в штат и не уплачивать страховые взносы. Если вы нарушаете это правило - налоговая автоматически переводит вас на УСН и начисляет недоимки за весь период.
По данным ВШЭ, 92,7% самозанятых работают в одиночку. Остальные 7,3% либо нарушают правила, либо находятся в «серой зоне» - привлекают помощников без оформления. Это рискованно: в 2025 году ФНС начала использовать алгоритмы, которые анализируют транзакции между счетами фрилансеров и их «помощниками».
Как зарегистрироваться и что нужно для старта
Регистрация занимает 5 минут. Делается только через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Никаких бумажек, никаких походов в налоговую - всё онлайн.
Что нужно:
- Паспорт РФ (или документ, подтверждающий гражданство ЕАЭС)
- СНИЛС (даже если вы иностранный гражданин - он нужен для идентификации)
- Номер телефона и email
- Смартфон с доступом в интернет
После регистрации вы получаете статус самозанятого. Налог считается автоматически: 4% - если клиент частное лицо, 6% - если клиент юрлицо. Вы платите налог не позднее 28-го числа следующего месяца. Отчетность - ноль. Никаких деклараций, никаких журналов, никаких кассовых аппаратов.
98,7% самозанятых используют только мобильное приложение. Только 0,2% работают через веб-версию - потому что приложение удобнее: оно сама считает налог, напоминает о сроках и показывает, сколько вы заработали за месяц.
Проблемы, с которыми сталкиваются самозанятые
НПД - это не идеал. Есть реальные сложности.
Первая - клиенты-юрлица. Большинство компаний не понимают, как платить самозанятому. Они не знают, что можно переводить деньги на номер телефона, а не на расчетный счет. Их бухгалтерия требует счет-фактуру, а у самозанятого ее нет. В результате многие снижают цены на 3-5%, чтобы клиенты не отказывались.
Вторая - лимит дохода. 68% самозанятых считают НПД простым и выгодным. Но 31% говорят: «Я бы зарабатывал больше, но не могу». Это особенно больно для тех, кто работает в IT, дизайне или маркетинге - где один крупный проект может убить весь годовой лимит.
Третья - отсутствие страховых взносов. Только 18,3% самозанятых добровольно платят в Пенсионный фонд. Это значит, что через 15-20 лет многие из них получат минимальную пенсию - или вообще не получат. Эксперты предупреждают: НПД - это налоговый режим, а не социальный пакет.
Что изменится в 2026 году
Минэкономразвития прогнозирует рост числа самозанятых до 7,5-8 миллионов к концу 2026 года. Это будет 25% от всего малого бизнеса.
Возможно, в ближайшем будущем:
- лимит дохода поднимут до 5 млн рублей - уже обсуждают в Госдуме
- разрешат нанимать до 3 сотрудников - как это сделано в ЕС
- введут добровольные страховые взносы через приложение
Пока же НПД остается самым простым и выгодным режимом для тех, кто работает на себя. Он не требует бухгалтера, не дает отчетности, не требует расчетного счета. Но он требует дисциплины - и понимания границ.
Если вы зарабатываете меньше 2,4 млн в год, не нанимаете людей и не занимаетесь запрещенными видами деятельности - вы точно можете стать самозанятым. И это один из немногих способов легально работать в России без лишних хлопот.
Что делать, если вы уже превысили лимит
Если вы в 2025 году заработали больше 2,4 млн - не паникуйте. Просто перейдите на УСН «доходы» с ставкой 6%. Вы не обязаны сдавать декларации за предыдущие месяцы - налоговая сама все посчитает. Главное - не продолжайте использовать «Мой налог» после превышения лимита. Иначе - штраф 20% от суммы налога, который вы не заплатили.
Если вы сомневаетесь - проверьте в приложении: оно автоматически предупреждает, когда вы приближаетесь к лимиту. Система работает в реальном времени. Вы видите, сколько осталось до 2,4 млн - и можете планировать заказы.
Можно ли стать самозанятым, если я уже ИП?
Да, можно. Индивидуальные предприниматели могут перейти на НПД, если их вид деятельности разрешен и доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Для этого нужно подать заявление в ФНС через приложение «Мой налог» или личный кабинет. После перехода ИП автоматически прекращает деятельность, и вы становитесь самозанятым. Перейти обратно на УСН можно только с 1 января следующего года.
Можно ли работать по НПД, если я живу за границей?
Да, если вы - гражданин РФ или участник ЕАЭС, и ваша деятельность проходит на территории России. Например, вы живете в Германии, но сдаете квартиру в Москве - вы можете зарегистрироваться как самозанятый и платить 6% с дохода. Если вы не гражданин РФ и не из ЕАЭС - вы не можете стать самозанятым, даже если работаете с российскими клиентами.
Что будет, если я не платил налоги, но зарабатывал?
Если вы зарабатывали, но не регистрировались как самозанятый, и не платили НДФЛ - вы нарушаете закон. ФНС получает данные от банков, платежных систем и клиентов. Если вы превысили 2,4 млн рублей в год без регистрации - вас могут оштрафовать на 20% от суммы дохода. Лучше зарегистрироваться как самозанятый и заплатить налоги за прошлые месяцы - это дешевле, чем штрафы и проверки.
Можно ли работать по НПД и по трудовому договору одновременно?
Да, можно. НПД применяется только к вашей предпринимательской деятельности. Если вы работаете по трудовому договору на полный рабочий день - ваша зарплата облагается НДФЛ 13%, а доходы от фриланса - 4% или 6% по НПД. Налоговая не запрещает совмещать. Главное - не путать доходы. Не включайте зарплату в приложение «Мой налог».
Почему клиенты-юрлица не хотят платить самозанятым?
Потому что у самозанятого нет счет-фактуры, а значит, компания не может списать расходы на налоги. Для бухгалтерии это неоформленный платеж. Многие компании просто не знают, как оформить оплату. Они не видят в вашем чеке реквизиты, не могут внести его в учет. Решение: предлагайте клиентам оплату через приложение «Мой налог» - там есть функция «Отправить чек». Или объясните, что по закону чек самозанятого - это документ, подтверждающий оплату, и его можно приложить к расходам.
December 16, 2025 AT 13:18 PM
Этот НПД - просто костыль для тех, кто не может найти нормальную работу. Сначала ты самозанятый, потом тебя обкрадывают клиенты, потому что им неохота платить 6%, а потом ты понимаешь, что пенсию тебе не начислят, а в больницу не возьмут без полиса. И да, ты не можешь нанять даже одного помощника - а если ты реально зарабатываешь, тебе надо уходить в ИП, но там уже бухгалтер, отчеты, страховые... Это не легализация, это западня для бедных.
А те, кто говорит «всё просто, скачал приложение и пошел», - они либо студенты, либо те, кто сдает одну комнату в Краснодаре и живет на 30к в месяц. А когда ты за 100к в месяц делаешь дизайн для корпораций - ты уже не самозанятый, ты - нелегальный ИП, который боится налоговой.
И да, я знаю, что 87% укладываются в лимит. Но 13% - это миллионы людей. И их просто игнорируют. Как всегда.
December 18, 2025 AT 05:10 AM
Уважаемые коллеги, хотел бы внести конструктивное замечание, основанное на анализе законодательной практики и международных аналогов. Режим налогообложения профессионального дохода, несомненно, представляет собой значительный шаг в сторону цифровизации фискального контроля и упрощения административных барьеров для малого предпринимательства.
Однако, как справедливо отмечено в посте, существуют системные ограничения, которые в долгосрочной перспективе могут дестимулировать рост производительности. Особенно критично отсутствие механизма добровольного начисления страховых взносов - это создает структурный дефицит социальной защищенности для категории, которая в будущем станет основой пенсионной системы.
Рекомендую обратить внимание на опыт Эстонии и Латвии, где введены гибкие модели с возможностью частичного участвия в пенсионных фондах через цифровые платформы. Возможно, и у нас это станет реальностью в 2026 году.
December 19, 2025 AT 07:15 AM
Давайте разберёмся в системной логике. НПД - это не налоговый режим, это социальный эксперимент, который ФНС проводит на живом организме российского среднего класса. Вы думаете, что вы «легализуете» доходы? Нет. Вы просто переходите из теневой экономики в белую, но с одной ключевой оговоркой: вы теряете все социальные гарантии, не получаете доступ к кредитам, не можете оформить ипотеку, потому что у вас нет «стабильного дохода» - только чеки из приложения.
И да, вы не можете нанять даже одного человека. Почему? Потому что государство боится, что вы превратитесь в реального предпринимателя. А если вы превратитесь - вам придется платить 15% в ПФР, 5% в ФСС, 2% в ФОМС, а также отчитываться по 10 формам. И тогда вы перестанете быть «самозанятым» - вы станете «бизнесменом», а это уже неудобно для бюрократии.
Интересно, что в ЕС - там разрешают до 3 сотрудников, а у нас - даже один помощник на фрилансе - это «нарушение». Почему? Потому что если вы начнёте масштабироваться, вы начнёте требовать инфраструктуры. А государство не готово её предоставлять. Оно хочет, чтобы вы работали как пчёлы - без права на рой.
И да, лимит в 2,4 млн - это не лимит, это санкция. Это означает: «Ты можешь зарабатывать, но только до тех пор, пока не станешь опасным». Это не поддержка малого бизнеса - это контроль. И вы всё это знаете. Но всё равно регистрируетесь. Потому что лучше 6%, чем 13% + штрафы.
December 20, 2025 AT 17:00 PM
Люди, вы реально думаете, что это «легализация»? Это ловушка для дураков. 98% самозанятых - это те, кто не знает, что такое бухгалтерия, и думает, что «Мой налог» - это волшебная таблетка. А потом в ноябре они в панике смотрят, что заработали 2,5 млн, и начинают думать, как бы не попасть на штраф. А потом - вспоминают, что у них нет страховки, нет отпуска, нет больничного, и что их клиенты-юрлица их просто игнорируют, потому что у них нет счет-фактуры.
А те, кто говорит «я просто репетитор, мне и так нормально» - вы зарабатываете 100к в месяц? Тогда вы уже не «самозанятый», вы - нелегальный ИП, который просто боится платить налоги. И да, ФНС уже ловит этих людей по транзакциям. Уже в 2025 году они начали анализировать связи между счетами фрилансеров и их «помощниками». Вы думаете, что перевод 50к на телефон друга - это «ГПХ»? Это нарушение. И вы будете штрафованы. Не верите? Проверьте свои чеки в приложении - там уже есть метки «подозрительные транзакции».
И да, 3,1% - это не «мало». Это 200 тысяч человек. И они все получат штрафы. А вы будете сидеть и писать, что «всё просто»? Хорошо. Ждите письмо от ФНС.
December 21, 2025 AT 12:58 PM
Этот НПД - просто костыль, но лучше чем ничего. Я из Украины, сдаю квартиру в Москве - и да, я самозанятый. Платил 6% - и не воровал. Всё просто. Не надо громких слов - просто плати и живи.